一个朋友的问题:
客户说的这个VAT 7.5%是什么意思?
这是英国低税率,之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的20%相比较的,税率是比较低的。
英文 : Flat Rate Scheme
中文 : 统一税率方案
别称 : 低税率
简称 : FRS
https://www.gov.uk/vat-flat-rate-scheme/how-much-you-pay
什么是低税率?
之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的 20%相比较,如果满足申请低税率 (FRS )的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,次年可享受到7.5%的固定税率。当然,它也是有条件的。
The VAT flat rate you use usually depends on your business type. You may pay a different rate if you only spend a small amount on goods.You get a 1% discount if you’re in your first year as a VAT-registered business.
低税率需要满足进口额(每季度进口货物总额要求在至少每季度销售额的2%以上并且进口额至少大于250磅)才可以以7.5%的计税,如果不满足进口额,那就以16.5%计税了。
If you spend a small amount on goods
You’re classed as a ‘limited cost business’ if your goods cost less than either:
2% of your turnover£1,000 a year (if your costs are more than 2%)This means you pay a higher rate of 16.5%.
注意:为避免逃税和滥用规则,税局规定以下情况需要支付16.5%的税率,不能按照以上税率保税:
如果支出每年少于总营业额的2%;
支出每年超过营业额的2%,但是低于1,000英镑。
什么是一般标准税率?
在英国,除了特殊商品零税率及低税率外,一般的商品的标准税率是20%,绝大数卖家所销售的商品,都是这种税率。
申请低税率要什么条件?
英国卖家只要首年不含税销售额预计低于15w英镑,是可以申请FRS,FRS生效后的首年,税率是6.5%,符合低税率条件的话,第二年是7.5%。但是进口VAT同样按20%缴纳,申报时进口VAT不能抵扣。并且,最终税率是多少仍需要在税局核定税率后才能确定。
EligibilityYou can join the Flat Rate Scheme if:
you’re a VAT-registered businessyou expect your VAT taxable turnover to be £150,000 or less (excluding VAT) in the next 12 months1.符合注册英国增值税的条件(或者已经注册增值税);
2.申请表中 FRS 计划销售额是不超过 15 万英镑的, 申请表上的数据都是预估的,15W 包括英国发货到欧盟其他国家零售消费者的销售额的。实际操作中只有超过 23w 镑(按连续的 12个月累计),才需要 28 天内退出 FRS。
Exceptions
You cannot use the scheme if:
you left the scheme in the last 12 months
you committed a VAT offence in the last 12 months, for example VAT evasion
you joined (or were eligible to join) a VAT group in the last 24 months
you registered for VAT as a business division in the last 24 months
your business is closely associated with another business
you’ve joined a margin or capital goods VAT scheme
Leaving the scheme
You must leave the scheme if:
you’re no longer eligible to be in it
on the anniversary of joining, your turnover in the last 12 months was more than £230,000 (including VAT) - or you expect it to be in the next 12 months
you expect your total income in the next 30 days alone to be more than £230,000 (including VAT)
低税率一定比一般税率好吗?
从表面上看,使用了低税率,与20%的一般税率来比较,好像少交了税金。但无论是低税率,还是一般税率,进口税都是要交的。而低税率,是不可以抵扣当季申报进口增值税,标准税率是可以抵扣的,“鱼和熊掌不可兼得”的道理一样。
大夫曰:燕之涿、蓟,赵之邯郸,魏之温、轵,韩之荥阳,齐之临淄,楚之宛丘,郑之阳翟,三川之二周,富冠海内,皆为天下名都。非有助之耕其野而田其地者也,居五都之冲,跨街衢之路也。故物丰者民衍,宅近市者家富。富在术数,不在劳身;利在势居,不在力耕也。