印度的CGST SGST 和IGST

这里做下介绍：

印度GST有三个组成部分：

1、CGST–中央的商品和服务税，用于邦内的销售征税并由联邦政府（相当于印度的“中央”）收取；

2、SGST–邦/联邦属地的商品和服务税，用于邦内销售征税并由邦或者联邦属地的政府收；

3、IGST–集成商品和服务税，用于邦内间销售征税并由联邦政府收取，其中IGST是CGST和SGST的总和；SGST是由消费发生所在邦中剥离出来的。

然后根据实际消费（商品或服务）所在地，供货商（提供商品和服务的公司）的所在地来判断是缴纳哪一种税收。跨邦和进出口交易缴纳IGST，同一个邦的交易缴纳CGST和SGST。

由于商品及服务税是一种基于目的地的税种，因此，消费任何商品或服务的最终用户有责任缴纳商品和服务税。该税款是由消费商品或服务的国家收取的，而不是由制造商品或服务的国家收取的。在出口的情况下，商品或服务的卖方免税。

GST消除了税收的连锁效应，即税收税。这就是CGST，SGST和IGST概念出现的地方。在本文中，我们将通过示例讨论CGST，SGST和IGST。

1.被消费税所代替的税种是什么？

与早期不同，在商品及服务税下有多种税种，例如中央消费税，服务税和州增值税等，而只有一种税种。根据交易是州内还是州际交易，GST分为CGST，SGST或IGST。

2.由什么决定CGST，SGST或IGST是否适用？

为了确定中央商品和服务税（CGST），州商品和服务税（SGST）或综合商品和服务税（IGST）是否适用于应税交易，重要的是要首先知道该交易是否为州内交易或州际供应。

州内商品或服务的供应是指供应商的所在地和供应地（即买方的所在地）处于同一状态。在州内交易中，卖方必须向买方收取CGST和SGST 。CGST交存中央政府，SGST交存州政府。

国家间商品或服务的供应是指供应商的所在地和供应地点在不同的州。同样，在货物或服务的进出口的情况下，或当经济特区向或由经济特区单位提供货物或服务时，则假定交易是国家间的。在州际交易中，卖方必须向买方收取IGST 。

3.什么是中央商品及服务税（CGST）？

根据商品及服务税，商品及服务税是中央政府对国家内部商品和服务供应征收的一种税，将受《商品及服务税法》管辖。SGST也将以相同的州内供应税征收，但将由州政府管辖。

这意味着中央政府和州政府都将同意将其税收与适当比例的税收相结合，以在它们之间共享收入。但是，《商品及服务税法》第8节明确指出，应为所有州内商品和/或服务的供应征税，但每项税率不得超过14％。

4.什么是国家商品和服务税（SGST）？

根据GST，SGST是州政府对州内商品和服务的内部供应征收的税种，将受《 SGST法》的管辖。如上文所述，对同一个州内供应也将征收CGST，但由中央政府管辖。

注意：只能根据SGST或IGST进项税抵免额抵销在SGST下获得的任何应纳税额。

CGST和SGST的示例：

假设拉杰什（Rajesh）是马哈拉施特拉邦的商人，他以价值卢比的价格将商品卖给了马哈拉施特拉邦的阿南德 10,000 所述GST率是18％，其包括9％CGST率和9％SGST率。在这种情况下，经销商收取卢比1800卢比900英镑将交给中央政府和卢比900将交给马哈拉施特拉邦政府。

5.什么是综合商品和服务税（IGST）？

根据GST，IGST是对所有国家间商品和/或服务供应征收的税，将受《 IGST法》的约束。无论是进口到印度还是从印度出口，IGST都适用于任何商品和/或服务的供应。

注意：在IGST中，

出口将为零税率。

中央政府和州政府将分担税收。

IGST的一个示例：

考虑一下来自马哈拉施特拉邦的商人拉杰什曾从古吉拉特邦向阿南德出售了价值卢比的商品1,00,000。消费税税率为18％，其中包括18％的IGST。在这种情况下，经销商必须收取Rs IGST 18,000。该IGST将前往中心。

6.为什么分为SGST，CGST和IGST？

印度是联邦国家，该中心和各州都被赋予了征收和征税的权力。根据《宪法》，两国政府都有各自的履行职责，为此，他们需要增加税收。

中心和州同时征收消费税。

实行三类税收结构，是为了帮助纳税人相互抵扣，从而确保“一国一税”。

7.进项税抵免额如何调整？GST中的抵销负债

让我们考虑一下价值卢比的商品。制造商A从马哈拉施特拉邦出售了10,000辆车给马哈拉施特拉邦的经销商B。

交易商B将其转售给拉贾斯坦邦的交易商C，价格为卢比。17,500。

交易者C最终以卢比的价格出售给拉贾斯坦邦的最终用户D。30,000。

假设所售商品的适用税率是CGST = 9％，SGST = 9％和IGST = 9 + 9 = 18％

由于A在马哈拉施特拉邦本身将其出售给B，因此它是州内销售，因此将适用CGST @ 9％和SGST @ 9％。

交易者B（马哈拉施特拉邦）卖给交易者C（拉贾斯坦邦）。因此，这是州际销售，IGST @ 18％。

贸易商C（拉贾斯坦邦）也正在拉贾斯坦邦出售给最终用户D。再次是州内销售，因此将适用CGST @ 9％和SGST @ 9％。

如何收集SGST，CGST和IGST？

任何IGST抵免额将首先按照以下顺序进行抵销：

首先抵制IGST责任。

然后根据您的喜好抵消CGST或SGST的责任。

消费税是一种基于消费的税收，消费商品的州（拉贾斯坦邦）将获得商品及服务税。按照这种逻辑，马哈拉施特拉邦（出售货物的地方）不应获得任何税收。拉贾斯坦邦和中央政府应分别获得（30,000 * 9％）= 2,700。

因此，马哈拉施特拉邦（出口国）将不得不转让SGST卢比的信贷900（用于支付IGST）到中心。

反过来，中央政府将转移给拉贾斯坦邦（进口州）卢比450 IGST。

上面的示例显示了3种税的需求：SGST，CGST和IGST。所有这三个将共同满足GST的两个目的：

一国一税–因此，所有购买的所有税款都可以作为积分使用。
双重税制–中心和州都有收入。

消费税是一种全新的税收，具有诸如“ 供应地 ”和新税收结构等新概念。这与纳税人混淆，他们最终可能会支付错误的消费税类型。

内容翻译来自https://cleartax.in/s/what-is-sgst-cgst-igst